信用交易与信用管理

1.信用政策

企业信用政策简称信用政策, 是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据, 制定适当的信用管理政策是信用管理部门最重要的工作。 广义的信用政策描述了企业经营所处的状态和目标,确定了企业信用管理部门的使命,包括企业信用管理部门的工作目标 信用管理部门的建立、信用额度的确定、各个有关部门之间利益的协调 收账政策的制定、对信用管理部门工作绩效的评价等。狭义的信用政策专指应收账款管理政策,即在特定的市场环境下,企业权衡与应收账款有关的效益与成本,为指导企业信用管理部门处理应收账款所制订的一系列配套措施。

2.信用标准

信用标准也称授信标准, 指对客户授信时, 对客户的资信情况必须达到的要求所设定的最 低标准, 即为审批客户信用申请设置的门槛。 是企业制订信用管理政策的重要一环, 直接影响对客户信用申请的批准与否。信用标准与企业销售部门的工作密切相连, 信 用管理部门据此标准来替销售部门筛选销售对象,信用标准在很大程度上决定了企业的客户群规模。另外,信用标准也与企业的应收账款持有水平间接相关, 同时影响企 业的应收账款持有规模和成本。

3.信用额度

信用额度,也称授信额度,是在信用条件下企业授予客户的信用销售限额，代表企业对客户承担的可容忍的赊销和坏账风险,一定程度上反映了企业的资金实力和承担风险的能力。企业信用销售的额度分两种:一种是总体额度,即企业对整个客户群的总体授信额度; 一种是个体额度,即企业对单个客户的授信额度信用额度过低将影响企业的销售规模,增加交易频率及交易费用, 而信用额度过高又将会加大企业的收账费用和坏账风险。

4.信用期限

信用期限是企业允许客户从购货到付款之间的时间, 或者说是企业给予客户的付款期间。确定合适的信用期限是企业制定信用政策首先要解决的问题,它是通过对不同赊销方案进行分析和计算所得出的结果信用期限对企业来说是一把双刃剑,一方面增加企业的销量和市场竞争力,另一方面又增加企业的运营成本和风险。

5.收账政策

收账政策,又称收账方针,是指客户违反信用条件,拖欠甚至拒付时企业所采取的收账策略和措施。收账政策用于指导企业信用管理部门的日常催账活动,它的实质在于规范信用部门处理失信违约客户时的尺度。收账政策对账款管理和催收的各个环节进行详细规范,如合同期的应收账款管理、商账诊断、商账追收、商账成本控制、法律诉讼和申报坏账等实际操作。企业如果采用严格的收账政策,可以降低企业应收账款的机会成本与坏账率,但是会增加收账费用,影响企业与客户的合作关系,甚至遭到企业销售部门的反对。如果采用宽松的收账政策,则可能令企业逾期账款的催收工作举步维艰,增加企业应收账款的机会成本,提高坏账比率。所以,收账政策的松紧程度应该设置在比较适中的范围内。P226 [1]

6.信用管理

信用管理是社会经济管理体系的重要组成部分,是指各经济主体 (包括政府、企业、金融机构、个人以及专业的信用管理机构)为了实现信用活动的目的、维持信用关系的正常运行、防范或减少信用风险而进行的收集分析征信数据、制定信用政策、配置信用资源、进行信用控制等管理活动。

7.政府信用管理

政府信用管理是指政府为了实现信用活动、维持公众与政府之间的信用关系的正常运行、防范或降低失信风险而进行的收集分析环境要素、 制定信用政策、提高公共服务质量、配置信用资源、增强政府能力建设等管理活动。

8.企业信用管理

企业信用管理是对工商企业的受信活动和授信决策进行的科学管理, 企业信用管理从管理对象划分,包括对方信用管理和自身信用管理两部分。对方信用管理是企业对于信用销售行为(赊销)对象进行科学管理的专业技术,主要目的在于规避因赊销产生的风险,增加赊销的成功率。自身信用管理是根据企业本体的经营特点和经营需求,有意识地对自身信用进行科学管理,以使信用等级处于较高档次,从而在获取贷款和投资时减少成本,掌握主动。

企业信用管理按照涵盖内容划分, 有狭义和广义之分。狭义的企业信用管理是从 授信方角度来讲, 是指企业为提高竞争力、扩大市场占有率而进行的以信用销售为主要管理内容的管理活动。狭义的企业信用管理与对方信用管理口径较为一致。企业通过制定信用管理政策, 指导和协调内部各部门的业务活动,对客户信息进行收集和评估, 对信用额度的授予、债权保障、应收账款收回等各交易环节进行全面监督, 以保障应收账款安全和及时收回的管理。广义的企业信用管理是指企业为获得他人提供的信用或授予他人信用而进行的以筹资或投资为目的的管理活动。企业通过全面的信用管理活动,完善在赊销、 赊账、投资、担保等各项经济活动中的企业信用管理流程和技术手段, 保持应付账款的最合理持有,保障应收账款及时足额的收回以及投资、 担保等业务的安全性,达到企业价值最大化,并保持企业良好的信用形象,以满足企业长期可持续发展。

9.个人信用管理

个人信用管理是以科学管理的专业技术,扩大信用消费防范信用风险的技术手段。个人信用管理的主要功能为: 客户信用调查、客户授信、账户控制、商账追收以及利用个人征信数据库推销信用支付工具。 在不同形式的个人信用销售中,风险要素也各不相同。按不同的信用交易形式、还款方式以及发放信用的不同主体,个人信用管理可以分为零售信用、现金信用和房地产信用等。

10.社会信用管理

社会信用管理是以政府为主导构建信用信息征集与信用评级体系，充分发挥市场机制作用构建信用服务体系，建立以个人、企业和政府信用制度为基础、以信用环境优化为条件的社会信用管理体系。

11.国际保理

国际保理又称为承购应收账款。指在以商业信用出口货物时(如以D/A作为付款方式)，出口商交货后把应收账款的发票和装运单据转让给保理商，即可取得应收取的大部分贷款，日后一旦发生进口商不付或逾期付款，则由保理商承担付款责任，在保理业务中，保理商承担第一付款责任。

12.单保理

根据涉及的保理商数量的不同, 保理可以分为单保理和双保理。单保理商保理模式一般只在国内保理业务中使用。在每一笔叙做保理的业务中,只有一家保理商参与其中,承担从评估、融资、寄单到追收货款、 偿付货款的全部工作。由于国内保理业务没有像国家贸易地域差异造成的障碍,减少了工作量和资金周转环节,交换单据简便快捷, 最终能以较低的保理费用成交。

13.双保理

双保理商保理模式被广泛运用在国际贸易保理业务。在双保理模式下，由出口商与出口国所在地的保理商签署协议，另外出口保理商与进口保理商双方也签署协议，相互委托代理业务，并由出口保理商根据出口商的需要，提供融资服务。双保理业务主要涉及四方当事人,即出口商、进口商、出口保理商和进口保理商。

14.信用保险

信用保险是以商品赊销和货币借贷中债务人的信用作为保险标的, 以债务人到期 不能履行其契约中债务清偿义务为保险事故, 由保险人承担被保险人 (即债权人) 因此遭受的经济损失进行赔偿的一种保险。信用保险与财产保险、人身保险和再保险 称为四大保险业务。信用保险的主要任务是对工商企业和个人的评级状况进行调查、 分析和评估, 并 在长期跟踪调查研究的基础上为客户提供信用保险, 帮助他们最大限度地将公司的信 用风险降至最低。

15.出口信用保险

出口信用保险是指以出口贸易中国外买方按期支付货款的信用作为保险标的,或以海外投资中借款人按期还贷的信用作为保险标的的保险,由债权人(出口商或贷款银行)为了保证自己的债权利益向保险公司投保,保险人对被保险人(债权人)因国外买方或借款人不能履行清偿债务而造成的相关损失负经济赔偿责任。出口信用保险一般是由国家财政提供保险准备金的非营利性的政策性保险业务, 其目的主要是为了推动本国的出口贸易、保障出口企业的收汇安全。出口信用保险是 出口信用保险人与作为被保险人的出口商之间订立的一种特殊保险协议。按照保险协议,保险公司将赔偿出口商因债务人不能按合同规定支付到期的部分或全部债务所遭受 的经济损失。 出口信用保险具有政策性比较强、风险大、盈利可能性比较小的特点。

16.信用担保

信用担保是由信用担保机构与债权人约定以保证的方式为债权人提供担保,当被担保人不能按合同约定履行债务时,由担保人进行代偿, 承担债务人的责任或履行债务的行为,是一种信誉证明和资产责任结合在一起的金融中介行为。信用担保的概念包含三个要点: 1，它是由专门机构提供的担保,而不是由一般法人、自然人等提供的担保; 2， 它是一种制度化的担保,即它是在一定的政策、法律、制度、规则框架安排体系之中的担保,是一种标准化、规范化的业务; 3，它是一种面向社会提供的担保,而不是对内部关联机构或雇员提供的担保。

17.融资担保

融资担保是指担保人为被担保人向受益人融资提供的本息偿还担保。根据《中华人民共和国担保法》的规定, 融资担保方式分为保证、抵押、质押、留置和定金 5 种形式。

18.信用管理咨询

信用管理咨询有时也称信用管理顾问服务,它既是信用风险管理的重要组成部分,也是管理咨询的众多门类之一。信用管理咨询的内容涵盖信用管理诊断、信用管理机制的建立、信用政策制定、组织机构整合、信用分析与决策咨询等顾问服务。它服务于企业,帮助企业建立部分或全部信用管理功能, 提供企业信用管理部门对设计和运转辅导。 P116 [1]

19.个人隐私权

隐私权是指自然人享有的私人生活安宁与私人信息秘密依法受到保护，不被他人非法侵扰、知悉、收集、利用和公开的一种人格权，而且权利主体对他人在何种程度上可以介入自己的私生活，对自己是否向他人公开隐私以及公开的范围和程度等具有决定权。隐私权是一种基本人格权利。

20.信用监管

信用监管是信用监管机构依据相关的信用法律、法规或信用信息,对信用市场参与人的行为、信用产品或信用关系,进行监督、规定、控制、调节等一系列活动的总称。信用监管从总体上主要涉及两个方面的内容:一是信用法律法规的确立与健全,二是政府专业机构和相关行业协会对信用市场的监督和管理。

21.政府信用监管

政府信用监管就是政府对监管对象的诚信度、合约度、践约度实施的综合监管.通常情况下, 政府信用监管内容都是三维信用管理,相应的信用监管制度与措施也是针对三维信用分别制定的。无论是哪个维度的监管, 监管的主体都是政府各个职能部 门, 监管的对象都是企业和个人。

22.合规性监管

所谓的合规度就是指信用主体在社会活动中遵守社会行政管理规定、 行业规则、民间惯例的水平和能力,是获得管理者信任的社会资本。 相应地,合规监管主要涉及政策、准则、制度范畴。社会合规监管是监管企业和个人的合规情况。监管部门首先要制定合规标准,并以此为依据来监督监管对象的合规情况,具体手段包括奖励措施和惩罚措施,即奖励合规的监管对象,惩罚违规的监管对象。

23.风险性监管

风险性监管是指监管当局根据对银行风险评估的结果，采取相应的监管措施，确保银行建立健全的风险管理系统来鉴别、衡量、监测及控制风险的监管方法。

24.纠正性监管

纠正性监管指对正常或基本正常的金融机构, 应采取保护性措施, 包括进一步加强和完善某一业务领域的风险控制,进一步改善和优化业务结构和资产负债结构,保持资本充足率和流动性等,同时加强对风险的预警和监控。对于关注机构,针对所存在的风险种类和性质, 采取相应的纠正性措施。根据风险的严重程度,纠正性措施分为建议性或参考性措施、带有一定强制性或监控性的措施两类。通过纠正性监管,使得银行能及时弥补经营中出现的问题,确保银行的稳健经营以及整个银行体系 的稳定。

25.救助性监管

救助性监管，对有问题的机构, 要及时采取救助性措施,包括调整决策层和管理层,实施资产和债务重组、外部注资、变现注资、股东增资、冻结大额开支和股息红利分配、停止部分业务,以及实施兼并、 合并等。

26.操纵市场行为

操纵市场行为是指个人或机构背离市场自由竞争和供求关系原则,人为操纵证券价格,以引诱他人参与证券交易,为自己牟取私利的行为。

27.欺诈客户行为

欺诈客户行为指单位或个人在证券发行、交易及相关活动中，利用职务之便，编造，传播虚假信息或者进行误导投资者的行为，以及利用其作为客户代理人或顾问的身份，实施损害投资者利益的行为。

28.内幕交易行为

内幕交易行为是指证券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人利用内幕信息从事证券交易活动。

29.保险偿付能力

保险偿付能力是指保险公司偿付其到期债务的能力。在保险经营中, 保险先收取保险费,后对保险损失进行赔付。先收取的保险费被视为保险人的负债,赔偿或给付保险金被视为对负债的偿付。偿付能力大小用偿付能力额度表示。偿付能力额度等于保险人的认可资产与实际负债之间的差额。

30.公债依存度

指公债发行收入在当年财政支出中所占的比重。它通常用来表示某一年度财政支出对公债收入的依赖程度。在判断公债的适度规模时，公债依存度是一个重要的指标。公债收入与财政的经常性收入不同，它是有成本并且需要偿还的。因此，公债依存度过高，表明财政支出的很大一部分要靠发行公债来维持，即意味着国家财政的基础是比较脆弱的。公债依存度应当控制在一个适度的界限以内，这个适度界限在不同国家和同一国家的不同时期因经济和财政实力的不同而有所不同。

31.公债偿债率

指当年的外债本金和利息偿还额占当年贸易和非贸易外汇收入之 比。 国际上一般认为,这一指标保持在20%为宜,最高不要超过25%。

32.信用销售

信用销售是企业信用管理产生和发展的前提和基础。狭义的信用销售,指的是企业赊销,是一种企业对企业、商场对消费者、生产厂家对消费者的先提货后付款的销售方式。尽管金融机构也是企业,但狭义的信用销售通常不包括金融机构对企业或消费者个人的授信。广义的信用销售是指一切合法的授 信形式。

33.授信

授信是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。简单来说，授信是指银行向客户直接提供资金支持，或对客户在有关经济活动中的信用向第三方作出保证的行为。授信按期限分为短期授信和中长期授信。短期授信指一年以内(含一年)的授信，中长期授信指一年以上的授信。

34.信用卡

信用卡，是发卡机构签发给持卡人使用的一种塑料卡。它实际上是发卡机构、持卡人和特约商户之间的一个信用契约协议。持卡人可以凭卡向特约商户(实际上是赊销)商品和服务，特约商户可以凭持卡人签字的购买发票向发卡机构要求支付发票金额，发卡机构然后再要求持卡人偿还所附发票的金额。因此，信用卡又是一个具有授信额度的循环信贷账户，在信用卡有效期内，持卡人可以使用部分或者全部额度，已使用的授信额度偿还后又可以重新恢复使用。信用卡不仅是一种信用工具，还是一项具有革命性的支付手段，相当于一种新的货币形式。

35.机会成本

机会成本是指为了得到某种东西而所要放弃另一些东西的最大价值;也可以理解为在面临多方案择一决策时，被舍弃的选项中的最高价值者是本次决策的机会成本;还指厂商把相同的生产要素投入到其他行业当中去可以获得的最高收益。机会成本对商业公司来说，可以是利用一定的时间或资源生产一种商品时，而失去的利用这些资源生产其他最佳替代品的机会就是机会成本。

36.管理成本

管理成本是指为组织和管理生产活动发生的材料、人工、劳动资料等的耗费。为制造产品发生的管理费用与生产产品的产量没有直接关系，不计入产品的制造成本，而作为期间费用直接冲减企业当期的收益。

37.坏账成本

坏账成本，即因应收账款无法收回而给企业带来的损失。这一成本一般与应收账款数量同方向变动，即应收账款越多，坏账成本也越多。基于此，为规避发生坏账成本给企业生产经营活动的稳定性带来的不利影响，企业应合理提取坏账准备。

38.短缺成本

现金的短缺成本是指在现金持有量不足而又无法及时通过有价证券变现加以补充而给企业造成的损失，包括直接损失和间接损失。

百度百科

注：持有应收账款主要会产生四种成本, 即机会成本、 管理成本、 短缺成本和坏账成本。 除了短缺成本与信用销售规模成反比 例变化外, 其他三项成本都与信用销售规模成正比例变化。1).机会成本。持有应收账款意味着企业有一笔资金被其客户所占有, 企业也就 丧失了这笔资金投资于其他项目所取得的收益, 这是企业在做出一项决策时放弃可供 选择的机会所产生的成本,从而产生了应收账款的机会成本。持有应收账款规模越大,则机会成本越高,反之亦然 2).管理成本是指所有与应收账款系统运行有关的费用,包括对客户的资信调查费用、邮寄差旅费用、收账费用和其他费用等。其特点是相对固定,具有阶跃性。企业维持应收账款系统总会有管理费用发生, 这是一项必须发生的费用 一般来说,管理成本与应收账款规模成正相关关系。 3).短缺成本。是指没有取得尽可能大的销售规模而产生的销售损失, 从而导致的利润损失。当企业放弃信用销售手段时,企业的短缺成本最大,随着企业信用销售规模的加大,短缺成本逐渐降低,即企业持有应收账款的规模越大, 短缺成本越小。 4).坏账成本。是指客户欠款无法收回导致的损失。 坏账成本属于变动成本类, 与应收账款规模成正相关关系, 即应收账款规模越大, 坏账损失的可能性也就越大, 反之越小。但坏账发生规模具有弹性, 企业信用管理水平高, 坏账损失的比例越小, 直至接近为 0。

39.账户控制

账户控制是指对消费者账户余额进行监督,以确保每一位消费者的负债总额都是合适的。某些消费者的负债总额可能过高,而有些信誉好的消费者却有可能没有充分利用信用。控制活动包括查看账户以证实消费者按规定定期付款, 并保证消费者和信用提供者之间的关系是有益的。如果消费者对信用工具的使用没有达到预定目标,那么要检查信用政策或信用推销是否合适,寻找执行过程中是否存在偏差, 发现偏差时, 立即纠正。控制活动的主要内容还包括给信用关系当事人提供信息、寻找逾期客户和信用额度调整。

40.风险对冲

风险对冲是指通过投资或购买与标的资产(Underlying Asset)收益波动负相关的某种资产或衍生产品，来冲销标的资产潜在的风险损失的一种风险管理策略，是管理利率风险、汇率风险、股票风险和商品风险非常有效的办法。

41.风险控制

风险控制是指风险管理者采取各种措施和方法，消灭或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时造成的损失。风险控制的四种基本方法是：风险回避、损失控制、风险转移和风险保留。

42. 信用管理服务机构

信用管理服务机构为信用活动提供信息之外的专业化服务,即不生产征信产品,而是以征信产品为基础,向客户提供信用管理类服务, 主要依靠信用风险管理等技术为信用交易的授信方提供服务和保障 。

43. 商账追收

商账追收是信用管理服务的重要内容之一，主要是针对企业的应收账款, 通过专业的追收服务,帮助企业及时收回账款,降低企业风险率和坏账率, 防范和规避企业由于使用赊销方式带来的信用风险。现代商账追收作为债务信息的传递者和中间人,能够协调商业矛盾, 减少交易成本。管理严明、运作规范的现代商账追收不仅不会破坏社会秩序, 而且是现代商业经济运行必不可少的润滑剂。